个人养老金(个人养老金制度解读)

个人养老金最新消息是什么，2023年个人所得税专项附加扣除信息填报开始！很多人发现，“个人所得税”APP除了像往年一样填写专项附加扣除外，新增了“个人养老金扣除信息管理”功能。纳税人可导入个人养老金抵扣信息，在个人代扣预缴或结清阶段进行税前抵扣。开一个个人养老金账户，然后支付、投资、领取，能省多少税？让我们一起解决这个问题。

个人养老金（2023年个人养老金的税收优惠）

【本年度所得税扣除额最高为12000元/年】

个人养老保险制度是政府政策支持、个人自愿参与、市场运作的补充养老保险制度。这种“政府政策支持”主要体现在税收优惠政策上。

中国社会科学院世界社会保障研究中心主任郑秉文表示，税收优惠政策是第三支柱个人养老金计划发展的首要驱动力。在个人养老金的个人税收递延模式下，“国家让出当前的税收收入，并将个人税收征收推迟到数十年后账户持有人退休时，以鼓励公民建立个人养老金。”

税收优惠首先体现在存款阶段。财政部、国家税务总局明确，个人所得税政策对个人养老金实行递延纳税优惠。缴费过程中，个人对个人养老基金账户的缴存，按照每年1.2万元的限额标准，从综合收入或业务收入中扣除。

中国养老金融50人论坛副秘书长孙波分析，实施个税优惠支持政策缴纳个人养老金，“可以理解为增加个税专项附加扣除，比如赡养老人，增加个人养老金扣除，限额为每年1.2万元。”但是，可扣除的钱必须存入退休投资的专门账户，直到退休后才能提取。

在北京一家国企工作的方某年收入超过30万元，她比较了个人养老金的两种个人所得税缴纳方式：“如果年薪为30万元，扣除6万元的起征点，没有特殊的额外扣除6万元社保公积金，计税基数是18万元，乘以适用税率20%，再减去快速扣除数16920元，我应缴纳个人所得税19080元。”

方林发现，如果自己每月存入1000元的个人养老金，以每年12000元的限额计算，税前扣除后基数减少到16.8万元，那么每年缴纳的所得税为16680元，“算下来，如果最大缴费参加个人养老金，我每年可以省下2400元的税，这只是存款环节的优惠，它不包括投资和领取。”方某说。

这个水平并不是存款阶段税收优惠的“上限”。据了解，居民参加个人养老金，每年最多可节税5400元。专家分析，相关税收优惠对中高收入人群更具吸引力。根据中国现行的个人所得税制度，采用7级超额税率计算应纳税额。居民收入越高，参加个人养老金的节税效果越好：例如，当居民适用最高水平的个人税率（45%）时，扣除税前综合收入1.2万元后，与不参加个人养老金的情况相比，应纳税额减少5400元。

【收到时税率较低，单独征收3%】

在递延征税模式下，对缴款和收入不征收个人所得税，纳税义务将递延到实际领取养老金的环节，从而减轻参保人当期的税负。

在接收环节，税收优惠也不小。财政部、国家税务总局明确，个人领取的个人养老金不计入综合所得，个人所得税按3%的税率单独计算缴纳。

什么是“3%”水平？相对于个人延税商业养老保险试点的旧政策，在对领取商业养老保险的个人征税之前，25%的个人所得税免征，其余75%按10%的税率计算缴纳个人所得税。领取商业养老金的最后环节实际税负为7.5%。北京国家会计研究院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，将个人养老金收入的有效税负从7.5%降至3%将是“真金白银”。白银“增加了大众的福利程度。

虽然3%的税率并不高，但不少居民都有疑问：个人养老福利在缴费过程中享受税收优惠，同时也接受税收，这样“一次性”还划算吗？

专家指出，领取养老金时的3%税率，使得个人养老金对月收入在5000元至8000元人民币（即年收入在6万元至9.6万元人民币）之间的人更具吸引力。

据了解，年综合收入略高于6万元起征点的人，缴纳个税适用税率为3%，与个人养老金时税率相等。业内人士分析称，这部分人将当前收入的一部分存入个人养老金账户，以后领取时按3%的税率递延缴纳。仅从税负角度来看，属于“盈亏平衡”，但考虑到投资收益等因素，还是值得参与的。

“对于目前个人所得税税率为3%的人来说，参加个人养老金的税收影响与不参加养老金是一样的。不过，个人养老金可以投资专属的养老金理财产品，享受优惠利率，参与还是有好处的。例如，公共基金的管理费和托管费可以直接打五折，而且不收取销售服务费，免除申购费和部分赎回费。孙波说。

与此同时，对于月收入超过8000元（或年收入超过9.6万元）的人来说，参加个人养老金并享受税收优惠是“稳赢之道”。

30岁的于某某已经工作了5年，年收入超过10万元。“年轻人有更多的刚性支出，收入几乎不足以消费。他们不想参加“第三支柱”养老保险。但在仔细阅读了手机银行的产品介绍后，我决定参与其中。即使不是直接接触，这也是个人理财的一小步。”

于某某介绍，他的收入水平适用于10%的个人税率，“我准备在第一年把足够的1.2万元存入个人养老金账户，退休时，即使在10%到3%之间递延纳税，有7个百分点的税率差异，我仍然可以存下840元。”如果我能每年投入12000元，30年，我将享受25200元的税收帮个忙。此外，我将能够从个人养老金账户中的理财产品中获得长期投资回报，即使剔除通胀因素，年化收益率也可能超过3%。”

然而，专家指出，加入个人养老金的税收优惠对每个人来说都不划算。由于个人养老金在领取时不计入综合收入，单独按3%的税率征税，因此不受个人所得税起征点的影响。对于年综合收入低于个人所得税起征点的居民，目前不适合投资个人养老金。

【第一个月就有1000多万人开户，税收优惠政策力度大】

在迅速推出个人养老金的过程中，税收激励在不同年龄段和收入水平的人群中释放出强大的磁力。

50岁以上的上海人沈彤（音译）收入较高，也是第一次开户。申彤发现，缴纳个人养老金后，仅在存款阶段就可享受每年4000多元的税收节余。“在征收个人所得税时，3%的税率相当于现行超额累进税制下的最低税率，也非常划算。”

据了解，个人养老金制度已在全国36个试点城市（地区）实施，在试点城市已建立基本养老保险关系的职工可参加个人养老金制度。根据人力资源和社会保障部发布的数据，自去年11月25日推出个人养老金以来，第一个月就有超过1000万人开立了个人养老金账户。

“通过实施个人所得税优惠政策，引导和鼓励居民参与，有助于提高居民的自我保障意识，也有助于发展养老保险的第三支柱，推动多层次、多支柱的养老体系建设。”李旭红说。

截至去年年底，国有银行、股份制银行、城市商业银行等23家银行开通了个人养老金业务。记者发现，大部分相关银行已在手机银行APP上详细介绍了个人养老金的关税优惠政策，用户在网上开户后即可购买相关理财产品。

许多银行结合税收支持等配套政策，为客户提供有针对性的服务。

宁波银行相关负责人介绍，作为可以开通个人养老业务的银行作为五大城商行之一的宁波银行，将为客户提供基于家庭的养老规划服务，为企业规划渠道项目，结合个人养老政策为渠道客户提供综合服务解决方案。

总体而言，税收优惠体现在个人养老金存款、投资、领取的整个过程中。

“在目前的制度设计下，税收优惠政策不仅体现在存、收两个环节，还体现在投资环节。”申彤分析，纳入个人养老基金账户的投资收益暂时不需要缴纳个人所得税，这对有能力和意愿进行长期投资的人非常有吸引力。“封闭式管理，存款灵活，无流动压力。本金加上投资收益，加起来很多，可以为晚年增加很多保障。如果你已经工作了很长时间，现在开户还不晚！”

【如果个人养老金缴费少，投资收益高，领取养老金时税负会增加吗】

如果个人所得税是当期缴纳，而不是递延缴纳，看起来就像只对本金征税，但税收部分将产生同样高的收益，因此当期税收实际上意味着未来收入的税前收入。

以上就是本文为您带来个人养老金的内容，希望能帮到您！