个人所得税计算(个人所得税计算方法)

个人所得税计算，国家总局公告2023年第3号及解释：关于2022年个人收入工作的若干问题综合税收收入决算，下面小编为大家讲解个税2023新政相关内容，供大家参考学习，希望对大家有所帮助。

个人所得税计算（2023年，个税新政）

根据《个人所得税法及其实施细则》，《税收征管法及其实施条例》关于2022年度个人所得税综合清算（以下简称清算）的有关规定，现公告如下：

1、财务业绩主要明细财务业绩

2022年底起，要求居民个人（以下简称财务报表）报送2022年1月1日至2022年1月1日期间取得的工资薪金、劳动报酬、著作权使用费、特许权使用费收入汇总表。 2022 年 12 月 31 日。扣除6万元费用、专项扣除、专项附加扣除、法律规定的其他扣除和符合条件的慈善捐赠后，适用综合所得税税率，即征即征税率（税率见附表1） ）。计算您的最终纳税义务，扣除 2022 年的预缴税款，获得退款或获得退税。我们将向税务机关报告，退税，并处理税款。具体计算公式如下。

可退税额=［（综合所得-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-法律规定的其他扣除-符合条件的慈善捐赠）×适用税率-即期扣除］ - 预付税

纳税人出租不动产等分类所得不计入，按规定不计入综合所得的所得不征税。

2、不需要付款时

纳税人依法预缴2022年度个人所得税，有下列情形之一的，不予办理结汇：

（一）需要纳税结算，但年收入总额不超过12万元人民币的;

（二）汇算清缴应纳税额不超过400元;

（三）预交税费与以后各期应交税费一致;

（四）符合纳税申报退税条件但未办理退税的。

3、需要解决的情况

有下列情形之一的，纳税人必须办理：

（一）预缴税款多于最终应缴税款，申请人申请退税的。

（二）2022年度劳动所得总额超过12万元人民币且应计税额超过400元人民币的;

原因错报某项所得，扣缴义务人失误或未依法履行扣缴义务，导致2022年度少报或漏报综合所得的，纳税人将：根据法律。实事求是。

4、可用的税前扣除

纳税人可在2022年纳税申报期内申请或补充以下税前扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年人负担的大病医疗费用;

（二）3周岁以下儿童的托儿费、子女教育费、继续教育费、抵押贷款利息或房租、高龄抚养扣除专项附加扣除、法定费用扣除、专项扣除等;

（三）符合条件的慈善捐款;

（四）符合条件的个人养老金扣除。

纳税人同时取得综合所得和营业所得的，可以就综合所得或营业所得申请费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等法定扣除项目6万元，但可以重复申报，不能。

5、处理时间

2022年度结算将在2023年3月1日至2023年6月30日之间进行。纳税人3月1日前离境，在中国无住所的，可提前办理出境手续。

6、加工方法

纳税人可以自主选择：

（1） 自己做。

（二）经办单位（含劳务报酬按累计数额代扣代缴个人所得税的单位）办理。

纳税人提出代理申请的，本单位办理代理申请或培训协助纳税人完成决算申报和退税（附）。

单位代表纳税人的，纳税人应当在2023年4月30日前以书面或电子方式向本单位确认2022年在本单位以外取得的综合所得、相关扣除和税收优惠等补充信息和信息。我们还对所提交信息的真实性、准确性和完整性负责。纳税人不确认代为办理的，该机构不得办理。

（三）委托代理人（包括税务专业服务机构或其他机构和个人）办理的，纳税人必须与代理人签订委托书。

单位或受托人必须及时将交易情况通知纳税人。交税申请人如发现纳税申报材料有误，可向单位或受托人提出更正，也可自行更正。

7、管理渠道

为方便纳税人，税务机关为纳税人提供高效快捷的网上缴税渠道。纳税人可通过个人税务手机APP或自然人电子税务局网站优先汇款。税务机关为纳税人提供纳税申报项目预报备服务。如果上述方法有困难，您也可以邮寄或到税务局申请。

邮寄申报的，应当将申报表邮寄至省、自治区、直辖市税务局公布的地址或者本方案规定的主管税务机关所在地。如本公告第 9 节所述。

8、保存报关资料和报关材料

提交所得税申报表的纳税人必须提交年度个人所得税申报表（附件 2 和 3）。相关信息。纳税人应当认真核对，确保提交的信息真实、准确、完整。

纳税人、汇款机构取得的专项附加扣除、税收优惠等汇款相关资料，自汇款期限届满之日起保留5年。

实施股权（股权）激励（包括境内企业参股境外企业对员工的股权激励）和科技成果转化现金奖励的单位，应当按照有关规定备案。

9、税务机关受理申报

按照就近就近的原则，纳税人自行或代办纳税申报的，应当向所在辖区的税务机关备案。如果您有多个雇主，您可以选择向其中一个雇主报告。

纳税人无就业单位的，应当向住所地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。主要收入来源为扣缴义务人2022年累计向纳税人缴纳劳务、文字、特许权使用费最高的所在地。

单位为纳税人代为清算的，应当向本单位主管税务机关报告。

为方便纳税服务和征管，税务部门对汇算期满仍未完成申报的纳税人确定管辖纳税人。器官。

10、退税（补偿）

（一）办理退税

纳税人申请退税，必须提供在中国境内开立的符合条件的银行账户。税务机关按照有关规定审批后，按照有关财务管理规定办理退税。纳税人未提供有效银行账户或提供的信息有误的，税务机关将通知纳税人改正，纳税人按规定改正后，依法办理退税。

为方便退税，2022年总收入不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可使用个人所得税APP和网站提供的简易申报功能，可方便退税。

2021年度汇算清缴，申请2022年度退税汇算清缴的纳税人，2021年未办理汇算清缴或被税务机关通知，我对2021年汇算清缴存疑，但那是不是这样的。如有更正或澄清情况，在2021年依法完成汇算清缴后，申请退税，并在过去数年内申报更正或说明相关情况。

（二）退税处理

纳税人完成纳税后，可通过网上银行、税务局POS机、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。申请邮寄纳税申报的，应及时跟踪申报进度，通过个人所得税APP、网站或辖区税务机关办理纳税。

纳税人需要在汇算清缴时缴纳税款。汇算清缴期后仍未足额缴纳税款的，税务机关将依法征收滞纳金，并将个人所得税记为“完税记录”。

纳税人因申报信息不正确而大额退税、减税，纳税人自行或经税务机关提示及时改正的，税务机关将按照“不处罚”的原则进行处罚。可以豁免。

税务机关将出台一系列优化服务工具，加强对清算业务的政策解读和操作指导，打造分类征税指南，提高政策能力和特色术语和操作流程。 。所得税APP、网站、11、12366办税服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决疑难问题，积极响应纳税人诉求

纳税人可在结算前登录个人所得税APP和网站查询综合收入纳税情况、银行卡、专项附加扣除相关身份信息等基本信息。

为使纳税人合理有序办理汇兑业务，提升办理体验，主管税务机关将统一通知纳税人限期办理。同时，税务部门推出预约服务。需要提前缴纳税款（3月1日至20日）的纳税人，可于2月16日起在上述期间的任何一天通过个人所得税APP和网站申请，可根据情况进行预约。 3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可随时预约。

税务机关应当对符合退税条件、经济负担较重的纳税人提供优惠退税服务。税务机关可针对老年人、流动人口等难以独立完成结算的特殊群体，提供个性化服务。

12、其他事项

国家税务总局公告（2018年第62号）关于个人所得税自行纳税问题的公告第一条、第四条与本公告不一致的，以本公告为准。

以上就是个人所得税计算的内容。